Papeles de trabajo que se revisan sin reconstruir el encargo

Las áreas de base, planificación y cierre están siempre activas, y se activan las de balance y resultados que alcanzan la materialidad de ejecución. Por ejemplo, las áreas de un epígrafe que la sociedad no tiene quedan inactivas. Y si un área que no alcanza la materialidad de ejecución debe trabajarse, se activa a mano con su motivo.

Cada fila enseña el saldo y si supera la materialidad de ejecución, para decidir dónde va el esfuerzo antes de abrir un solo papel.

Las áreas de balance y resultados traen su programa: el enfoque, el catálogo de procedimientos del área, la ejecución con la muestra y las excepciones, la conclusión y la firma. Los procedimientos citan la norma que cubren, de la NIA-ES 330 a la 540 (Revisada) o la 550 de partes vinculadas.

Los papeles fiscales tienen plantillas por grupo y periodicidad, y los modelos de la AEAT del ejercicio entran como evidencia de las áreas de impuestos e impuestos diferidos.

• Dos pasos y dos personas. Primero se prepara y luego revisa otra persona con permiso de revisión. Quien revisó no puede preparar el mismo papel.
• Firma en bloque. Se seleccionan varias áreas y se firman a la vez como preparadas o revisadas; las que no se pueden firmar quedan fuera con su motivo.
• Un cambio retira la firma. Si un papel firmado cambia, sus firmas se retiran y hay que volver a firmarlo; el cambio pide confirmación, y en B-1 y B-4 también un motivo.
• Requisitos pendientes. Un área con algo por resolver no se firma, y el papel dice qué falta.

Los libros Excel del encargo se pueden ver en el navegador, abrir en el Excel de escritorio o descargar. Al abrirlos en tu Excel, la plataforma avisa de la versión y guarda el historial, así que el papel sigue en el archivo aunque se trabaje fuera.

Si quieres repasar qué debe quedar documentado en cada fase del encargo y cómo se cierra el archivo, lee la guía de papeles de trabajo.